Налоговый аудит
Налоговый аудит – выполнение аудиторской организацией специального аудиторского задания по рассмотрению бухгалтерских и налоговых отчетов экономического субъекта с целью выражения мнения о степени достоверности и соответствия во всех существенных аспектах нормам, установленным законодательством, порядка формирования, отражения в учёте и уплаты экономическим субъектом налогов и других платежей в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды.
Независимый налоговый аудит всегда является актуальным как для крупных компаний, так и для средних. Аудит учета налогов позволяет существенно снизить потери при выплатах различных штрафов.
Аудит налоговой отчетности необходим в целях определения:
- Правильности исчисления применимых к деятельности компании налогов
- Состояния обязательных выплат на текущий период
- Правомерности использования налоговых льгот
- Степени соответствия системы ведения налогового учета требованиям законодательства.
Организация и проведение налогового аудита
- Налоговый аудит является инициативной процедурой
- Объем и формат планируемого аудита устанавливается клиентом
- В рамках налогового аудита проводится тщательная проверка всех аспектов деятельности организации, влияющих на ее систему налогообложения.
Процедура налогового аудита условно представляет собой несколько этапов
- Экспертиза системы налогообложения
- Проверка правильности исчисления налогов и осуществления выплат
- Составление отчета с описанием ошибок, выявленных в ходе проверки, и предложениями по их устранению.
На первом этапе аудиторы проводят анализ всех аспектов системы налогообложения организации и выявляют проблемные стороны, требующие более детального изучения. Далее специалисты осуществляют проверку правильности составления налоговой отчетности и заполнения налоговых деклараций, проводят анализ налоговых баз по каждому виду проверяемых налогов.
Преимущества аудита налоговой отчетности
Аудит налогового учета дает возможность выявить ошибки, провести анализ и разработать меры по их устранению. Проведение налогового аудита позволяет избежать неточностей при уплате налогов, которые влекут за собой штрафы и взыскания.
Результатом аудита налогового учета является
- Подтверждение правильности и обоснованности расчетов по налоговым обязательствам организации за определенный период
- Оценка метода, применяемого при расчете налогов в спорных ситуациях
- Анализ организации раздельного учета по НДС и разработка методик по оптимизации налогообложения НДС
- Анализ существующей методики оценки остатков незавершенного производства и готовой продукции
- Подготовка рекомендаций по разделению расходов на нормируемые и ненормируемые и др.
По окончании проверки выдача аудиторского заключения не предполагается, так как проводится аудит системы налогового учета, а не бухгалтерского. Результатом аудита учета налогов и сборов является отчет, включающий полное описание выявленных нарушений, рекомендации по устранению ошибок и дальнейшему ведению налогового учета.